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財務報表分析方法11招

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財務報表分析方法11招

發布日期:2017-10-24 作者:西寧云瑞財務咨詢有限公司 點擊:

  財政報表闡發的重要依據是財政報表的數據材料,但是以金額表示的各項會計材料并不能說明除本身以外的更多的問題。因此必須根據需要并采用肯定的要領,將這些會計材料加以得當的重新組合或搭配,剖析其互相之間的因果關系或關聯程度,視察其發展趨勢西寧代理記賬,西寧財務代理,西寧工商注冊,推測其可能導致的結果,從而達到闡發的目標。下面11招闡發財政報表的要領,盼望可以資助到你!

  財政報表闡發,又稱財政闡發,是經過收集、整理企業財政會計陳訴中的有關數據,并結合其他有關增補信息,對企業的財政狀態、經營結果和現金流量環境進行綜合比較和評價,為財政會計陳訴利用者提供管理決議計劃和控制依據的一項管理事情。

  (1)比重法。

  比重法是在同一財政報表的同類項目之間,經過盤算同類項目在整體中的權重或份額以及同類項目之間的比例,來揭示它們之間的布局關系,它通常反應財政報表各項目標縱向關系。利用比重法時,應注意只是同類性子的項目之間利用,即進行比重盤算的各項目具有雷同的性子。性子差別的項目進行比重闡發是沒有實際意義的,也是不能盤算的。如盤算某一負債項目與總資產的比重,首先,負債不是資產的組成要素,因而,實際上講,就不能說資產中有多少負債,也不能盤算負債對資產的權重。只要同類性子的項目才可盤算權重。其次,以某一負債項目除以總資產,也很難說明這一負債的償債本領。總資產不但要用于歸還這一負債,并且要歸還所有負債。最終這一負債可否歸還,還要看資產與它的對稱性。如果資產用于歸還其他債務后,沒有多余,或雖有多余,但在變現時間上與償債期不同等,這一負債都是不能歸還的。

  財政報表闡發的重要依據是財政報表的數據材料,但是以金額表示的各項會計材料并不能說明除本身以外的更多的問題。因此必須根據需要并采用肯定的要領,將這些會計材料加以得當的重新組合或搭配,剖析其互相之間的因果關系或關聯程度,視察其發展趨勢,推測其可能導致的結果,從而達到闡發的目標。下面11招闡發財政報表的要領,盼望可以資助到你!

  在財政報表布局闡發中,比重法可以用于盤算:各資產占總資金資產的比重;各負債占總負債的比重;各所有者權柄占總所有者權柄的比重;各項業務或產品利潤、支出、本錢占總利潤、總支出和總本錢的比重;單元本錢各組成項目占單元本錢的比重;各種存貨占總存貨的比重;利潤分配各項目占總分配額或利潤的比重;資金泉源或資金運用各項目占總資金泉源或總資金運用的比重等等。

  (2)相干比率法。

  相干比率法是經過盤算兩個差別類但具有肯定依存關系的項目之間的比例,來揭示它們之間的內在布局關系,它通常反應了財政報表各項目標橫向關系。財政報表布局闡發中,應在兩個場符合用相干比率法:同一張財政報表的差別類項目之間,如活動資產與活動負債;差別財政報表的有關項目之間,如銷售支出與存貨。

  整體而言,相干比率法中常用的比率有以下幾種:

  ①反應企業活動狀態的比率,也稱短期償債本領比率。

  比較闡發法是經過重要項目或指標數值的變化對比,確定出差別,闡發和判斷企業的經營及財政狀態;經過比較,發明差距,探求產生差別的原因,進一步鑒定企業的經營成績和財政狀態;經過比較,要確定企業生產經營活動的收益性和企業資金投向的安全性,說明企業是否在康健地向前發展;經過比較,既要看到企業的不足,也要看到企業的潛力。比較的工具一般有計劃數、上一期數、汗青最好程度、海內外先進行業程度、重要競爭敵手環境等。

  ②反應企業資產管理效率的比率,也稱資產周轉率。

  資產管理效率是經過周轉額與資產額的關系來反應的,重要包羅應收賬款周轉率、存貨周轉率、固定資產周轉率等。

  ③反應企業權柄狀態的比率。

  對企業的權柄重要是債權權柄和所有者權柄。債權權柄使得企業所有者可以或許以有限的資源金取得對企業的控制權;而所有者權柄資源越多,則其債權就越有包管,否則債權人就需負擔大部分的經營風險。這樣,對于債權權柄擁有者來說,最體貼的是總資產中負債的比率;對于所有者權柄的擁有者來說,最體貼的是其投資收益狀態,重要包羅代價與收益比率、市盈率、股利分配率、股利與時價比率、每股時價與每股賬面代價比率等。

  絕對值指標是指經過數值絕對值變化就能說明問題的指標,如企業凈資產、完成利潤等指標。絕對值指標重要反應指標的增減變化。

  紅利本領比率是經過企業的利潤與周轉額和投入本錢或占用資產關系來反應的。《企業會計制度》重要規定了業務利潤率、資源金利潤率和總資金利潤率等幾個指標。

  ⑤反應企業償付債務用度的比率,也稱資金泉源和資金運用的比率。

  該比率是經過企業恒久資金泉源數與恒久資金運用數,以及短期資金泉源數與相應的運用數的比較,評估兩方的相稱性,揭示營運資源增加的布局性原因。

  (3)要素替代法。

  要素替代法又稱連環替代法,它用來盤算幾個互相聯系的要素對綜合財政指標或經濟指標以及財政報表項目標影響程度,經過這種盤算,可以權衡各項要素影響程度的大小。如果說,比重法和相干比率法旨在建立或盤算各種財政指標或經濟指標,確定各項財政和經營布局,或會計項目布局,那么,要素替代法便是對其中的綜合性指標或項目作進一步的外部布局闡發,即對影響或決議綜合指標或項目標各項要素及其對綜合指標或項目標影響程度作出測定和評價。

  要素替代法可以在兩種環境下深化布局闡發:對綜合指標的組成要素進行影響程度闡發;對財政報表項目標組成要素進行影響程度闡發。現舉例說明:

  ①對綜合指標組成要素的闡發。

  綜合性財政或經濟指標通常觸及差別報表中的兩個項目或更多的項目,對這類指標進行闡發便是要判斷各財政報表項目對所盤算的指標結果的影響。

  ②對財政報表項目標組成要素的闡發。

  財政報表項目通常受多項組成要素的影響,對財政報表項目組成要素的闡發,便是要確定這些要素對財政報表項目總結果的影響程度。

  【例】某企業2012年度的A商品銷售額計劃數為1000萬元,實際數為1 200萬元;計劃銷售量為100 000件,預期平均售價為100元;實際銷售量為125 000件,實際平均售價為96元。如果采用要素替代法對影響銷售增加200萬元的銷售后代價要素進行布局闡發,其結果如下:

  ①計劃銷售額:100 000×100=10 000 000(元)

  ②由于銷售量增加而增加銷售額:

  125000×100=12 500 000(元)

  12500 000 -10 000 000=2 500 000(元)

  ③由于平均售價降落而淘汰銷售額:

  125000×96=12 000 000(元)

  12000 000- 12 500 000= - 500 000(元)

  ④兩項要素共同影響的結果:

  2500 000 +(-500 000)=2 000 000(元)

  可以看出,A商品銷售實際超計劃200萬元的原因是:銷售量增加使銷售額增加250萬元,平均銷售單價低落使銷售額降落50萬元。

  (4)單一闡發法。

  單一闡發法是根據陳訴期的數值,判斷企業經營及財政狀態好壞的一種要領。單一闡發法也要有判斷標準,這些標準一般來自闡發者的履歷和財政闡發根本知識,如經過資金布局的合感性、活動比率等指標來判斷。

  (5)比較闡發法。

  短期償債本領重要是經過活動資產和活動負債的關系來反應,包羅活動比率和速動比率。

  (6)框圖闡發法。

  框圖闡發法是將企業的實際完成環境和汗青程度、計劃數等用框圖情勢直觀地反應出來,來說明變化環境的一種要領。由于框圖既可以反應絕對值,又可以反應比例和絕對值,并且簡明、直觀,目前這種闡發要領越來越受到器重。

  (7)假定闡發法。

  假定闡發法是在比較闡發的基礎上確定某項指標的最高程度數值,然后假定在該項指標達到最高程度的環境下,企業的經營及財政狀態將會發生什么變化。在這種環境下,其他各影響要素又要達到什么程度才氣較充分地發揮企業潛力。因此,這種闡發要領重要用于對企業潛力的預測闡發。

  (8)趨勢闡發法。

  財政報表的趨勢闡發法,是根據企業一連幾年的財政報表,比較有關項目標數額,以求出其金額和百分比增減變化的偏向和幅度,并經過進一步闡發,預測企業的財政狀態和經營結果的變動趨勢,這是財政報表闡發的一種比較重要的闡發要領。趨勢闡發法的重要目標如下:相識惹起變動的重要項目;判斷變動趨勢的性子是有利或不利;預測未來的發展趨勢。

  (9)程度闡發法。

  程度闡發法是指僅就同一會計期間的有關數據材料所做的財政闡發,其作用在于客觀評價當期的財政狀態、經營結果以及財政狀態的變動環境。但這種闡發所依據的材料和所得的結論并不能說明企業各項業務的成績、本領和發展變化環境。

  (10)垂直闡發法。

  垂直闡發法是指將當期的有關會計材料和上述程度闡發中所得的數據,與本企業過去時期的同類數據材料進行對比,以闡發企業各項業務、績效的發展及發展趨勢。經過垂直闡發可以相識企業的經營是否有發展進步及其發展進步的程度和速率。因此,必須把上述的程度闡發與垂直闡發結合起來,才氣充分發揮財政闡發的積極作用。

  (11)詳細闡發指標。

  詳細闡發指標,是闡發比較的基礎,可歸結為以下3大類:

  ①絕對值指標。

  ④反應企業經營結果的比率,也稱紅利本領比率。

  ②百分比指標。

  百分比指標一般反應指標絕對值增減變化的幅度或所占的比重,例如固定資產增長率、活動資產率等指標。

  比率指標一般揭示各項目之間的對比關系,例如活動比率、經營安全系數等指標。

  ③比西寧代理記賬,西寧財務代理,西寧工商注冊率指標。


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